第一章  总  则

第一条  为了规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位经济活动健康发展，根据《行政事业单位内部控制规范》，并结合我局实际，制定本制度。

第二条  单位财务管理原则：有效地执行国家有关法律、法规和财务规章制度；科学管理、精细核算，坚持厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。

第三条  单位财务管理目标：

（一）规范单位财务管理基础工作；

（二）建立健全内部控制及财务制度，保障资产安全、完整；

（三）强化财务收支管理，防范财务执行中违规违纪事项的发生；

（四）统一财务报支口径，规范会计核算，提高会计信息质量。

第四条  本制度适用于局机关、退役军人服务中心（以下简称中心）。

第二章  归口管理

第五条　局办公室按照有关财经法规的要求，负责局机关及退役军人服务中心的预决算编制、会计核算、会计监督和财务管理工作。

第六条　办公室负责单位的现金、银行存款、固定资产等管理工作。

第七条　办公室负责工资造册、调整、发放等工作。

第八条　办公室负责局机关及退役军人服务中心的会计档案。

第三章  内部牵制控制

第九条  单位法人不兼任财务负责人；单位会计不得兼管本单位出纳工作；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第十条  单位的货币资金收付业务应由两人以上共同处理。

第十一条　银行印鉴章由财务部门专人保管，即出纳保管单位财务专用章；主办会计保管法人章，银行印鉴章无特殊情况不得携带外出。

第四章  预算编制控制

第十二条  办公室根据市级部门预算编制的相关要求，组织各处室、中心编报预算。各处室、中心申报的预算分别由处室负责人和分管局长审核签字。局办对提交的预算进行汇总，并结合以前年度执行情况加以分析审核，确认后向同级财政部门上报。年中遇到预算调整情况，按有关流程进行报批。

第十三条  各处室、中心应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

第五章  预算执行控制

第十四条  各处室、中心应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行，强化预算执行刚性意识。

第十五条  遇到工作计划调整或新增工作内容需调整或追加相应的项目预算，严格按照规定办理预算调整或追加手续，严禁擅自调配使用项目经费。

第十六条  各处室、中心确保各类资金合法合规使用，杜绝资金挪用现象，避免项目混用。

第十七条  加强决算管理，确保决算真实、完整、准确，及时加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第十八条  重视项目的绩效评估，为下一年度预算安排提供参考。

第六章  资金收支控制

第十九条  所有收入全部纳入单位预算，各项收入的取得和使用范围必须符合国家相关制度规定，未经相关部门批准不得擅自增加项目，扩大范围。

第二十条  单位的各项收入应及时入账，并根据来源、用途按照财务管理的要求进行明细登记，分类处理，确保收入事项清楚，支出合理有据。

第二十一条  支出审批控制。局长对单位财务工作负主要领导责任；分管财务的局领导对单位财务工作负直接领导责任；办公室主任对财务日常事务进行监督管理；会计依法进行会计核算和会计监督；出纳进行现金业务及银行票据的日常收支和保管，确保资金安全。

（一）审批权限

1.局机关及中心单笔支出金额在2000元（差旅费除外）及以上的应事先填写经济事项审批单。

2.对金额在5万元以上的重大经济事项实行年初和年中两次经费预算审批，由局领导班子集体研究决定。

因特殊情况需临时审批的项目，由经办处室提出处理意见，报经局领导班子集体研究决定。

3.局机关及中心所有报销由分管财务局领导审批，涉及分管财务局领导的报销，由局长审批。

（二）审批流程

经费报销审批流程：经办人——处室、中心负责人——分管领导——办公室主办会计——办公室主任——分管财务局领导。

第二十二条  差旅费、会议费、培训费按简化流程报销。

简化流程：经办人——主办会计——分管财务局领导。

第二十三条　经办人及审批人应严格按照审批程序和审批权限审批，严禁越级审批、越权审批和变相审批。

第二十四条  会议费管理。会议费报销依据相关规定执行。

（一）会议开支实行会前预算、总额控制的管理办法。

（二）会议费要求“一会一清”，主办人员在会议结束后应及时办理报销手续。会议费报销时除合法票据外，还应当提供经费预算审批单、会议通知及实际参会人员签到表、会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。

（三）各单位会议费支付，应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行，以银行转账或公务卡方式结算，严禁以现金方式支付。

第二十五条  培训费管理。培训费报销依据相关规定执行。

（一）培训费开支实行会前预算、总额控制的管理办法。

（二）举办处室在培训结束后应当及时办理报销手续。培训费报销时除合法票据外，还应当提供经费预算审批单、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训场所出具的原始明细单据等凭证。

（三）培训费支付应当按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，除讲课费、小额零星开支外的支出可以用现金方式支付，其他费用应以银行转账或公务卡方式结算，严禁以现金方式支付。

（四）因工作需要，个人参加的培训所产生的培训费须经办公室审批，再按审批权限和程序报销。

第七章  财产保护控制

第二十六条  现金管理

（一）严格遵循《现金管理暂行条例》等有关现金管理的规定，建立健全库存现金内部控制制度，对库存现金进行严格管理和控制，保证库存现金使用的合法性和合理性。

（二）库存现金应做到日清月结，出纳应每日核对库存，做到账实相符，保证库存现金的安全性和完整性。

（三）任何人不得以转账支票套取现金，如果发现，按违反财经纪律处理。在允许使用公务卡的条件下不得使用现金，尽量减少现金的使用。

（四）公务支出应优先使用个人公务卡垫支。赴无法使用公务卡的边远地区出差；可以确定金额的讲课费、评审费等情况可以借取备用金。

第二十七条  银行存款管理

（一）按照相关规定，加强对银行存款账户的管理，遵守银行结算纪律。

（二）银行存款每日按收支业务顺序逐笔登记，按月结记银行存款日记账，定期与开户银行核对余额，对未达账款编制银行余额调节表，做到账款、账单相符。

（三）根据支票结算的有关规定，正确使用现金和转账支票，不得签发空头支票和逾期支票。

第二十八条 办公用品管理

（一）单位日常需用办公用品实行办公室统一购买，用时领用的办法。

（二）各处室、中心计算机维修、配件购置、更换、软件购置、零星器材购置等非固定资产支出，报后勤中心，由其统一登记、备案、结算。

第二十九条　固定资产管理

（一）单位固定资产管理按照账、卡、物相分离的原则管理。由局财务按购入固定资产的实际价值登记固定资产总账和明细账，由后勤中心按一物一号的卡片建立固定资产登记卡片，并对建卡的固定资产进行日常使用管理。固定资产实物按照“谁使用谁保管”的原则，由使用处室和使用人负责保管。工作变动时必须办清交接手续，保障固定资产的安全和完整。

（二）固定资产（政府采购）报销时经办人需提供固定资产采购签批单（或经济事项审批单）、政府采购协议、采购确认书及购置的原始发票、固定资产交接单等凭证。

（三）固定资产采购、领用、处置、维修等由办公室另行制定相关制度。

第三十条　往来款管理

（一）单位往来款是单位在经济业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性待算的款项。内容主要包括：应收账款、预付账款、其他应付款、长期应付款等。

（二）建立健全应收账款台账制度、催收责任制、年度清查制、坏账核销制度，进一步规范往来账款核算行为，建立健全债务债权责任追究等制度，督促财务及相关人员及时清理往来款项。

（三）对各单位往来款项每年开展一次集中清理，查清各种往来款的性质、类型及形成原因，并针对不同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。

第八章  信息公开控制

第三十一条　根据市里有关部门的部署，按照“谁编报，谁公开”的原则。定期向市政府门户网站公开当年的预算及前一年的决算。

第九章  会计控制

第三十二条　办公室应每年安排财会人员培训学习，切实帮助会计人员提高自身的业务素质。

第三十三条　会计人员工作岗位调整或者因故离职，须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，须有部门负责人负责监交。

第三十四条　会计电算化操作管理

（一）对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员操作会计软件。

（二）操作人员离开计算机前，应退出会计软件。

第十章　附  则

第三十五条  本制度未涵盖内容，依据国家相关法律、法规和财经制度执行。

第三十六条  本制度自印发之日起实施。